Azubi Steuerklärung machen nur für Werbungskosten

Question

Hallo,
ich habe von 2020-2023 eine 3-jährige Berufsausbildung begonnen und erfolgreich abgeschlossen. Jetzt ist es so, dass mein Jahresbrutto Einkommen im 1. und 2. Lehrjahr unter 8.000€ war, lediglich im 3. Lehrjahr habe ich knapp über 10.000€ im Jahr verdient (raus zu lesen aus der elektronischen Lohnsteuerbescheinigung 2023).
Da ich während meiner kompletten Ausbildung nie Lohn-und Kirchensteuer zahlen musste, ist mir bewusst, dass ich da auch kein Geld durch eine Steuerklärung zurück bekommen kann.
Nun hatte ich aber große, anfallende Kosten wie z.B. neuen Laptop, Smartphone, Werkezeuge für die Ausbildung, Schulmaterialen, Drucker-Papierkosten, Fahrtkosten zur Arbeit und Berufsschule, Arbeitskleidung und und und.
Jetzt habe ich schon mit Taxfix und mit Wundertax jeweils eine Steuerklärung gemacht. Bei beiden kommt jedoch heraus, dass ich 0€ vom Finanzamt zurück bekomme. Wie kann das sein?
Kann ich Werbungskosten, Fahrtkosten, Arbeitskleidung, etc.. nur dann absetzen, wenn ich auch Lohnsteuer gezahlt habe ? Ich bin total verwirrt.
Vielleicht kann mir jemand eine Antwort darauf geben. Lieben Dank

amz529033-63 · Answer

Da ich während meiner kompletten Ausbildung nie Lohn-und Kirchensteuer zahlen musste, ist mir bewusst, dass ich da auch kein Geld durch eine Steuerklärung zurück bekommen kann.  Bei beiden kommt jedoch heraus, dass ich 0€ vom Finanzamt zurück bekomme. Wie kann das sein?    So recht gehen diese beiden Aussagen nicht zusammen - einerseits ist Dir bewusst, dass Du kein Geld zurückbekommen kannst, andererseits fragst Du, wie das sein kann?  Bei der Einkommensteuererklärung geht es um die Festsetzung der Einkommensteuer. Lohnsteuer ist eine Vorauszahlung auf die Einkommensteuer - solche hast Du aber nicht bezahlt. Mit Einkünften in der Höhe, wie Du sie erzielt hast, beträgt die Einkommensteuer 0 €. Wenn Du Dein zu versteuerndes Einkommen durch Werbungskosten minderst, beträgt sie immer noch 0 €. 0 € Steuer, 0 € Lohnsteuer bezahlt => 0 € Erstattung.    Die Antwort von Cybert zielt wohl auf einen Verlustvortrag ab. Handelt es sich bei einer Ausbildung um eine Zweitausbildung &lpar;Master- nach Bachelorstudium, Studium nach Lehre...&rpar;, kann man ggf. einen Verlustvortrag erzielen, der sich dann u.U. auf die Steuer der Folgejahre mindern auswirkt. Dafür muss aber - neben der Zweitausbildung - erst mal ein Verlust entstehen, d.h., die Werbungskosten müssen höher sein sls die Einnahmen - bei Dir auch nicht der Fall.    Dass Du beim Jobben Geld zurück bekommen hast, liegt daran, dass Du damals Lohnsteuer bezahlt hast - die kam dann, da das zu versteuernde Einkommen unter dem Grundfreibetrag lag, mit Hilfe der Steuererklärung zurück - mit Werbungskosten hatte das nichts zu tun.    Fazit: Nein, es gibt keine Erstattung für Dich,  denn negative Einkommensteuer gibt es nicht.      -- Editiert von User am 21. September 2023 20:32

hh · Answer

Ich dachte man kann die Werbungskosten unabhängig von der gezahlten oder nicht gezahlten Lohnsteuer absetzen.    Das kann man auch, aber der Denkfehler liegt möglicherweise woanders.    "Von der Steuer absetzen" heißt nicht, dass sich die Steuer um die Werbungskosten mindert. Vielmehr bedeutet das, dass das Einkommen um die Werbungskosten gemindert wird und man die Steuer erstattet bekommt, die auf diesen Einkommensanteil entfallen wäre. Da in Deinem Fall auf diesen Einkommensanteil 0€ Steuern entfallen, wird auch nichts erstattet.     Im Internet habe ich gefunden, dass ich die Werbungskosten aus der vergangenen, ersten Ausbildung dort dann steuerlich gelten machen kann    Grundsätzlich kann man Werbungskosten für eine Erstausbildung als Sonderausgaben absetzen. Das hat aber den gleichen Effekt wie bei den Werbungskosten, führt also in Deinem Fall zu einer Steuererspanis in Höhe von 0€.    Die Kosten für das Studium sind dagegen Werbungskosten, da es sich um eine Zweitausbildung handelt. Da es sich bei der Einkommensteuer um eine Jahressteuer handelt, müssen aber in 2023 die Werbungskosten aus dem Studium das Gehalt, welches in den ersten Monaten erzielt wurde übersteigen. Relevant kann das werden, wenn Du nach Ausbildungsende noch einige Monate mit normalem Gehalt gearbeitet hast und deswegen Steuern gezahlt hast..    Ab 2024 kommt dann das Thema Verlustvortrag ins Spiel. Aber auch dabei solltest Du Folgendes beachten: Wenn Du einen Ferienjob machst, dann entsteht ein Verlustvortrag nur dann, wenn die Werbungskosten höher sind als das Bruttogehalt aus diesem Ferienjob.

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