Doppelbesteuerung USA-D mit Wohnsitz in beiden Ländern

Question

Liebe Community,

ich würde mich sehr freuen, wenn ihr mir zu meiner aktuellen Sachlage im Hinblick auf die Doppelbesteuerung zwischen USA und Deutschland weiterhelfen könntet.

Aktuelle Sachlage:
1) Sachlage meiner Frau und mir:
- Ich: Nationalität Deutsch; Alter 30-40J; Wohnhaft in München
- Meine Frau: Nationalität USA, Alter 30-40J, Wohnhaft in München seit 7 Jahren (inkl. Aufenthaltstitel - Job + Heirat)
- Status: Verheiratet

2) Sachlage meiner Schwiegereltern:
- Schwiegervater: 70+ Jahre alt, pensioniert, US-Bürger, wohnhaft in Kalifornien
- Schwiegermutter: 65+ Jahre alt, pensioniert, US-Bürger, wohnhaft in Kalifornien
- Einkommensarten beider Personen: Pensionen, Kapitaleinkünfte via Geldanlagen in gehobener Höhe; Ausschließlich in USA

Problemstellung:
- Derzeit reisen meine Schwiegereltern ausschließlich unter Berücksichtigung des Schengen-Agreements
- Nachdem bei meiner Frau und mir Nachwuchs unterwegs ist, möchten die Schwiegereltern ihren Lebensmittelpunkt etwas stärker nach D verlegen. Hierzu sind folgende Maßnahmen geplant:

a) Ab Q1/Q2-2025 ist unser Bauprojekt fertig. Darin wird es eine getrennte Einliegerwohnung geben. Diese Einliegerwohnung möchten wir offiziell an die Schwiegereltern untervermieten. Im Zuge dessen möchten die Schwiegereltern einen Wohnsitz anmelden, um flexibler zu sein (nicht mehr Schengen Agreement). Hierfür haben wir bereits einen Fachanwalt, der uns bei dem Prozess unterstützen wird. Treffen wir also vorerst die Annahme, dass beide ab 2025 erfolgreich einen Aufenthaltstitel iVm. Wohnsitz (Residency Permit) erhalten werden

Nun stellen sich für uns wichtige steuerrechtliche Fragen:

Frage1: Unter welchen Bedingungen werden beide Schwiegereltern in D steuerpflichtig? Genügt rein der Wohnsitz in D (auch bei wenigen Tagen Aufenthalt), oder muss zusätzlich die Dauer des unterjährigen Aufenthalts eine bestimmte Anzahl an Tagen (183 > 50%) übersteigen?

Frage2: Im Falle der Steuerpflicht in D, wie wird hier das Doppelbesteuerungsabkommen angesetzt unter der Annahme, dass alle Einkünfte der beiden 100% aus USA stammen?

Frage3: Nach voller Besteuerung in USA, welche Steuerlast betrifft die beiden trotzdem noch in Deutschland?

Frage4: Welche Kernfragen habe ich vergessen, bzw. worauf sollten wir noch ein Auge werfen?

Liebe Grüße und herzlichen Dank!

hh · Answer

Unter welchen Bedingungen werden beide Schwiegereltern in D steuerpflichtig? Genügt rein der Wohnsitz in D &lpar;auch bei wenigen Tagen Aufenthalt&rpar;, oder muss zusätzlich die Dauer des unterjährigen Aufenthalts eine bestimmte Anzahl an Tagen &lpar;183 > 50%&rpar; übersteigen?  Es reicht der Wohnsitz in D für das formelle Bestehen der unbeschränkten Steuerpflicht.    Im Falle der Steuerpflicht in D, wie wird hier das Doppelbesteuerungsabkommen angesetzt unter der Annahme, dass alle Einkünfte der beiden 100% aus USA stammen?  Das hängt von der Einkommensart ab.  Pensionen aus dem öffentlichen Dienst sind grundsätzlich in den USA zu versteuern.  Andere Pensionen und Kapitaleinkünfte sind in dem Staat zu versteuern, in dem der Steuerpflichtige ansässig ist. Die Ansässigkeit ist in Art. 4 des DBA definiert.    Nach voller Besteuerung in USA, welche Steuerlast betrifft die beiden trotzdem noch in Deutschland?  Sollte das Ergebnis der Frage 2 sein, dass sämtliche Einkünfte in den USA zu versteuern sind, so bestehen keine Pflichten in Deutschland.    Welche Kernfragen habe ich vergessen, bzw. worauf sollten wir noch ein Auge werfen?  Die Auswirkungen auf die in Deutschland bestehende Krankenversicherungspflicht sind zu prüfen. Die US-amerikanische Krankenversicherung erfüllt voraussichtlich nicht die Voraussetzungen des &#167; 193 VVG.                -- Editiert von User am 12. Mai 2024 17:35

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