Steuererklärung 2022 - Teilvermietete Immobilie, Abschreibung nach Flächenanteil

Question

Wir vermieten eine Wohnung in unserem selbst bewohnten Zwei-/Mehr-Familienhaus. Ich gebe den Vermietungsanteil in der Steuererklärung sonst prozentual nach Flächenanteil an. Im April 2022 gab es einen Mieterwechsel. Im Zuge dessen hat sich die vermietete Fläche verkleinert, da wir ein Zimmer nun selbst nutzen.
--> Ich würde in einem die Steuererklärung begleiteten Schreiben den Flächenanteil in rechnerischer Abhängigkeit von der Nutzungsdauer im Jahr berechnen - ist dies korrekt?

Im Jahr 2022 haben wir das Haus zudem aufgestockt und eine neue Wohneinheit geschaffen, die ebenfalls vermietet werden soll. Die Arbeiten sind noch nicht abgeschlossen und die Wohneinheit ist noch nicht bewohnbar (der Innenausbau steht noch aus), aber bereits über die Gebäudeversicherung als Wohneinheit versichert. Das Haus wird mit 2 % jährlich abgeschrieben.
--> Die in 2022 angefallenen nachträglichen Herstellungskosten kann ich trotz noch nicht abgeschlossener Baumaßnahme entsprechend abschreiben, richtig?
--> Welchen Flächenanteil kann ich geltend machen - nur den aktuell vermieteten oder auch den der sich im Bau befindlichen Mietwohnung?

Herzlichen Dank!

hh · Answer

Ich würde in einem die Steuererklärung begleiteten Schreiben den Flächenanteil in rechnerischer Abhängigkeit von der Nutzungsdauer im Jahr berechnen - ist dies korrekt?    Korrekt    Die in 2022 angefallenen nachträglichen Herstellungskosten kann ich trotz noch nicht abgeschlossener Baumaßnahme entsprechend abschreiben, richtig?    Nein, für die nachträglichen Herstellungskosten kann erst ab Fertigstellung eine AfA geltend gemacht werden.    Welchen Flächenanteil kann ich geltend machen - nur den aktuell vermieteten oder auch den der sich im Bau befindlichen Mietwohnung?    Nur den aktuell vermieteten.

taxpert · Answer

Nur den aktuell vermieteten.Das würde ich etwas differenzierter sehen.    Du hast sicherlich absolut recht, wenn es um Kosten wie z.B. die GrSt geht. Der zukünftig vermietete Teil ist hier ja noch gar nicht erfasst.    Anders sieht es bei der Gebäudeversicherung aus, denn ...aber bereits über die Gebäudeversicherung als Wohneinheit versichert.Hier besteht ja ein eindeutiger Zusammenhang mit dem zukünftig vermieteten Gebäudeteil.    Klassisches Beispiel wäre hier ...2022 haben wir das Haus zudem aufgestockt und eine neue Wohneinheit geschaffenWird hierbei das Dach neu eingedeckt, entfällt ein Teil auf die Herstellungskosten des "neuen" DG, z.B. wegen Einbau von Dachgauben, für den verbleibenden Rest wäre natürlich auf die insgesamt NACH Ausbau vorliegende vermietete Fläche abzustimmen.    taxpert

hh · Answer

Nur den aktuell vermieteten.Das würde ich etwas differenzierter sehen.    Meine Aussage bezog sich nur auf die AfA. Bei Betriebskosten, die von der größeren Wohnfläche abhängig sind, z.B. Gebäudeversicherung würde ich das auch so sehen.    Sinngemäß gilt das auch für Dinge wie z.B. Heizkosten, wobei man ja bedenken muss, dass eine Heizkostenerfassung mit Abrechnung bei einem 3-Familienhaus gesetzlich vorgeschrieben ist.

taxpert · Answer

Diese Gewerke sind abgeschlossen und die Fläche ist als Dachboden nutzbar. Zwischen der Fertigstellung der Aufstockung und dem Beginn des Innenausbaus wird ein gutes Jahr liegen.Es soll aber ja wohl nicht als Dachboden, sondern als Wohnraum genutzt werden, oder?    Da ihr den &lpar;nach auszubauenden&rpar; Dachboden wohl kaum vermieten werdet, sondern eher solange selber nutzt, liegt keine Einnahmeerzielung für diesen Zeitraum vor.    Das habe ich leider nicht verstanden. Was ist damit konkret gemeint?Bei 99% aller mir bekannten DG-Ausbautendurch Aufstockung, wird der Kniestock erhöht UND auch Dachgauben eingebaut. Da der Einbau von Dachgauben zu einer Vergrößerung der Wohnfläche nach WoflV führt, ist die hierauf entfallende Dach&lpar;-Neu&rpar;eindeckung kein laufender Aufwand, sondern Herstellungskosten nach HGB.    taxpert

hh · Answer

Die erste Maßnahme, also die Aufstockung wäre dann aber nicht steuerlich begünstigt, da bezüglich des nicht ausgebauten Dachbodens keine Vermietungsabsicht bestand. Daher sollte man das Finanzamt gar nicht erst auf die Idee bringen, es könne sich um zwei getrennte Baumaßnahmen handeln.

Außerdem gehe ich davon aus, dass der Innenausbau ohnehin von vorneherein so geplant war und auch der Bauantrag so gestellt wurde. Daher handelt es sich schon aus diesem Grund um eine einheitliche Baumaßnahme.

Steuererklärung 2022 - Teilvermietete Immobilie, Abschreibung nach Flächenanteil

Haben Sie sich versteuert?

Haben Sie sich versteuert?

Und jetzt?

Jetzt Anwalt dazuholen.