Steuererklärung 2023 - Deutschland & Österreich - Fragen

Ich habe Fragen zu dem folgenden Szenario für die Steuererklärung 2023:

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Ehepaar mit gemeinsamer Veranlagung in Deutschland im Jahr 2022

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Ehemann - Wohnort

Mit Ende 2022 gänzlich in eine österreichische Stadt gezogen (> 30 km von der Grenze)

Die Abmeldung in Deutschland erfolgte mit dem 05.01.2023, damit ab diesem Zeitpunkt kein Wohnsitz mehr in Deutschland

Lebensmittelpunkt ist für das gesamte Jahr 2023 Österreich

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Ehemann - Arbeit & Einkünfte

Angestelltentätigkeit in Vollzeit in Deutschland bis 31.12.2022

Im Zeitraum 01.01.2023 bis 02.01.2023 normal aus Deutschland Arbeitslosengeld erhalten, vom 03.01.2023 bis 30.03.2023 auch aber über PD U2, d.h. betreut über das AMS in Österreich, das Geld kam aber aus Deutschland

Ab 01.04.2023 in Vollzeit angestellt bei einem Unternehmen in Österreich

Neben den Einkünften aus dem Arbeitslosengeld und dem dann folgenden Angestelltenjob

Kapitaleinkünfte aus ETFs (keine Verkäufe, nur Dividenden von thesaurierenden ETFs): Depotbank mit Sitz in Deutschland; nicht steuereinfach, d.h. es werden keine Steuern bei Transaktionen einbehalten, sondern der Broker schickt eine Übersicht im Folgejahr und die Transaktionen müssen selbst versteuert werden

Gewinne / Verluste durch den Verkauf von Kryptowährungen

Zinseinnahmen aus Tagesgeld bei einer Bank in Deutschland: auch hier wurden keine Steuern einbehalten, sondern ein Steuerreport übermittelt

Der Ehemann hatte bei seiner Tätigkeit in Deutschland, welche zum 31.12.2022 beendet wurde eine Altersvorsorge, wo die Beiträge durch die Entgeltumwandlung gezahlt wurden. Der Ehemann hat diese Versicherung aufgelöst und sich auszahlen lassen. Diese Auszahlungen wurden bereits an das Finanzamt in Deutschland unter Anlage R übermittelt und erfolgten nach der Aufgabe des Wohnsitzes in Deutschland

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Ehefrau - Wohnort

Wohnt gemeldet in einer Wohnung in Deutschland nahe der österreichischen Grenze zu Arbeitszwecken mit wöchentlichem pendeln, um dort zu arbeiten

Wohnt gemeldet in derselben Wohnung wie der Ehemann in Österreich (d.h. keine Grenzgängerin!)

Lebensmittelpunkt ist für das gesamte Jahr 2023 in Österreich

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Ehefrau - Arbeit & Einkünfte

Im ganzen Jahr angestellt tätig zu 50% (20 Stunden über 3 Tage) in Deutschland

Kapitaleinkünfte im geringen Maße durch ETFs bei einem Broker in Österreich (steuereinfach, d.h. die Steuern werden direkt in Österreich einbehalten)

Darüber hinaus keine weiteren Einkünfte

Erhebliche Ausgaben in dem Jahr für Aus- und Weiterbildung, doppelten Wohnsitz usw. in Deutschland und Österreich

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Die Fragen:

Muss der Ehemann eine Steuererklärung in Deutschland einreichen? Wenn ja, von wann bis wann unbeschränkt bzw. beschränkt steuerpflichtig? Mit welcher Begründung?

Muss die Ehefrau eine Steuererklärung in Deutschland einreichen? Wenn ja, von wann bis wann unbeschränkt bzw. beschränkt steuerpflichtig? Mit welcher Begründung?

Welches Einkunfts- und Ausgabenarten sind in Deutschland für Ehemann und Ehefrau anzugeben (auch in Abhängigkeit zu beschränkt / unbeschränkt steuerpflichtig)?

Ist es möglich für das Jahr 2023 frei zwischen gemeinsamer und getrennter Veranlagung zu wählen (da in 2022 gemeinsam veranlagt)?

Wie erfolgt die Verrechnung über das DBA mit Österreich im Falle einer gemeinsamen bzw. getrennten Veranlagung (da Österreich keine gemeinsame Veranlagung kennt)? Ist es in dem genannten Szenario besser getrennt oder gemeinsam zu veranlagen? Mit welcher Begründung?

Was ist bei der Einreichung der Steuererklärungen für Ehemann und Ehefrau in Deutschland zu beachten, damit eine korrekte Verrechnung über das DBA erfolgt (sofern notwendig)?

Danke!

-- Editiert von User am 21. April 2024 15:56