Vorsteuerabzug ohne gezahlte Umsatzsteuer - Ja oder Nein?

Question

Hallo zusammen,

Bin seit 2023 selbstständig als freiberuflicher Berater im Bereich Marketing. Nebenbei absolviere ich ein Zweitstudium in einem anderen eher künstlerischen Bereich für das ich Ende 2023 eine weitere freiberufliche Tätigkeit angemeldet habe (dort aber im ersten Jahr keine Einnahmen generieren werde/kann).

Aufgrund des zeitlichen Aufwands für das neuen Studiums hatte ich nur ein großes Beratungsprojekt im Marketingbereich im letzten Jahr.

Bin kein Kleinunternehmer da Umsatz > 22K €, daher wie ich es verstehe generell umsatzsteuerpflichtig. Der Kunde (ein Unternehmen) saß im EU-Ausland, weshalb ich im Rahmen des Reverse-Charge-Verfahrens, keine Umsatzsteuer in Rechnung gestellt habe. Meine quartalsweisen USt-Voranmeldungen waren dementsprechend immer 0€, da meine Rechnungen keine USt enthielten.

Meine Frage: darf ich trotzdem die Vorsteuer in meiner Steuererklärung abziehen, obwohl ich in diesem Jahr keine Umsatzsteuer abgeführt habe oder ist dies dringend notwendig um generell Vorsteuer abzuziehen? Gilt die generelle Umsatzsteuerpflicht als maßgebend für den Vorsteuerabzug oder ist die Realisierung relevanter Umsätze nötig, um davon Gebrauch zu machen?

Cybert. · Answer

darf ich trotzdem die Vorsteuer in meiner Steuererklärung abziehen, obwohl ich in diesem Jahr keine Umsatzsteuer abgeführt habe  Ja.  ist die Realisierung relevanter Umsätze nötig, um davon Gebrauch zu machen?  Ja, falls Sie damit eine Verwendung für Ausgangsumsätze meinen.    Es müssen "nur" die Voraussetzungen des &#167; 15 Abs. 1 UStG erfüllt sein.

taxpert · Answer

Soweit es das Studium betrifft, sehe ich es kritisch.Nicht so sehr "kritisch", sondern kommt darauf an ...    Zunächst stellen die beiden Tätigkeiten ertragsteuerlich zwei getrennt zu betrachtende Betriebe dar, für die jeweils eigene Gewinnermittlungen abzugeben sind.    ZweitstudiumIch sehe hier zunächst ertragssteuerlich keine Probleme die Ksoten als vorweg genommene BA anzuerkennen. Da vom Grundsatz offenbar geplant ist, diese für steuerpflichtige Ausgangsumsätze zu verwenden, besteht auch entsprechender Anspruch auf die VoSt-Erstattung.    Jetzt kommt das große ABER ...    Wenn man nach dem Studium dann keine Umsätze generiert, stehen natürlich zwei Fragen im Raum:  1. Kann man den Nachweis führen, dass tatsächlich geplant war Ausgangsumsätze zu generieren? Wenn nicht kann die USt, die immer unter dem Vorbehalt der Nachprüfung steht, rückwirkend geändert werden und die zu Unrecht geltend gemachte VoSt zurück gefordert werden.  2. Wenn man nachvollziehbaren Gründen zwar die Absicht gehabt hat Ausgangsumsätze zu generieren, diese Absicht aber aufgegeben hat, dann sind die Gegenstände aus dem Unternehmensvermögen zu entnehmen und lösen so natürlich ust-pflichte Entnahmen aus.    taxpert

Vorsteuerabzug ohne gezahlte Umsatzsteuer - Ja oder Nein?

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