Hallo,
wir sind ein kleiner Store der mit Sammelkarten handelt.
Wir beziehen unsere Ware von verschiedenen Lieferanten wo die Umsatzsteuer ausgewiesen ist und wo wir somit die Vorsteuer geltend machen bzw. die Regelbesteuerung anwenden.
Ab und an kaufen wir Sammlungen von Privatpersonen an wo wir dann die Differenzbesteuerung anwenden.
Wir geben dann ein Angebot für den Einkaufspreis ab und halten alles mittels Ankaufsbelegt fest. Bei kleineren Sammlungen ist das auch kein Problem.
z.B. Karte X ist 10€ Wert. Wenn wir diese Karte X für 15€ Verkaufen machen wir eine Differenzbesteuerung von 5€
Nun zu meinen Fragen.
Wir kaufen z.B. aus sogenannte Displays an. In einem Display sind 540 Karten. Gibt es eine Möglichkeit auch den kompletten Inhalt als einen posten zu bewerten?
Denn nun für jede der 540 Karten einen Preis zu ermitteln würde den Rahmen sprengen.
Außderem verstehen wir nicht wie wir die Differenzbesteuerung anwenden müssten.
Display eingekauft für z.B. 100€ wenn ich nun eine Karte von diesen 540 für 20€ verkaufe wie sieht dann die Rechnung aus?
Wie verhält es sich mit Warenlieferungen aus Ländern die keine Umsatzsteuer ausweisen und wir somit keine Vorsteuer ziehen können? Kann man auch dort die Differenzbesteuerung anwenden? Beispiel Display eingekauft und geöffnet um dann alle 540 Karten einzelnt zu verkaufen.
Vielen Dank und schönen Abend noch.
-- Editiert von User am 26. Oktober 2024 20:51
Differenzbesteuerung / Wertermittlung
26. Oktober 2024
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Frage vom 26. Oktober 2024 | 20:50
Von
Status: Frischling (3 Beiträge, 0x hilfreich)
Differenzbesteuerung / Wertermittlung
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#1
Antwort vom 26. Oktober 2024 | 22:42
Von
Status: Junior-Partner (5168 Beiträge, 1228x hilfreich)
ZitatWir kaufen z.B. aus sogenannte Displays an. In einem Display sind 540 Karten. Gibt es eine Möglichkeit auch den kompletten Inhalt als einen posten zu bewerten? :
Da der EKP < 500 EUR ist, kann die Marge nach der Gesamtdifferenz berechnet werden.
Wie hoch ist der EKP für die 540 Karten?
ZitatAußderem verstehen wir nicht wie wir die Differenzbesteuerung anwenden müssten. :
Display eingekauft für z.B. 100€ wenn ich nun eine Karte von diesen 540 für 20€ verkaufe wie sieht dann die Rechnung aus?
In dem Fall ist die Marge null EUR, wenn das der einzige Verkauf in 2024 wäre. Verkaufen Sie den REst in 2025, ohne einzukaufen, wären dann die kompletten zu versteuern.
ZitatWie verhält es sich mit Warenlieferungen aus Ländern die keine Umsatzsteuer ausweisen und wir somit keine Vorsteuer ziehen können? Kann man auch dort die Differenzbesteuerung anwenden? :
Nur, wenn die Gegenstände im Gemeinschaftsgebiet geliefert wurden und der Verkäufer einer der in § 25a Abs. 1 UStG genannten Personen ist.
Evtl. ist der Verkäufer auch ein Unternehmer und behandelt die Lieferung als steuerfreie innergem. Lieferung, die hier als innergem. Erwerb zu versteuern ist.
#2
Antwort vom 26. Oktober 2024 | 23:34
Von
Status: Frischling (3 Beiträge, 0x hilfreich)
ZitatDa der EKP < 500 EUR ist, kann die Marge nach der Gesamtdifferenz berechnet werden. :
Wie hoch ist der EKP für die 540 Karten?
Vielen Dank für die Rückmeldung.
Man kann keinen EKP für diese 540 Karten bestimmen denn es handelt sich um zufällige Karten in dem Display die unterschiedlichen Wert haben. Man müsste dann alle 540 Karten einzelnt im Internet suchen, um einen EKP Preis zu ermitteln. Aber das ist ja genau das, was wir versuchen zu umgehen, da es absolut den Rahmen sprengen würde.
Genau das ist auch mein Verständnis Problem. Ich finde immer nur erklärungen zur Differenzbesteuerung wo es sich genau um einen Artikel handelt. Aber das wäre bei uns ja nicht der Fall. Wir haben einen Artikel (Display) was geöffnet wird um dann die 540 Einzelkarten zu verkaufen.
-- Editiert von User am 26. Oktober 2024 23:35
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#3
Antwort vom 27. Oktober 2024 | 02:27
Von
Status: Junior-Partner (5168 Beiträge, 1228x hilfreich)
Nochmal die Frage: Wie hoch ist der EKP für die Karten?
#4
Antwort vom 27. Oktober 2024 | 05:10
Von
Status: Frischling (3 Beiträge, 0x hilfreich)
Was bedeutet EKP? Einkaufspreis?
Das kann man nicht pauschal sagen, da die Karten bei jedem Display ein unterschiedlichen Preis haben.
-- Editiert von User am 27. Oktober 2024 05:19
#5
Antwort vom 27. Oktober 2024 | 09:27
Von
Status: Student (2142 Beiträge, 1218x hilfreich)
Ja.ZitatWas bedeutet EKP? Einkaufspreis? :
EKP für das gesamte Display.ZitatDas kann man nicht pauschal sagen, da die Karten bei jedem Display ein unterschiedlichen Preis haben. :
Lesen Sie bitte mal Abschnitt 25a des UStAE, insbesondere die Ausführungen zur Gesamtdifferenz (ab Absatz 12):
https://usth.bundesfinanzministerium.de/usth/2022/A-Umsatzsteuergesetz/VI-Sonderregelungen/Paragraf-25a/inhalt.html
#6
Antwort vom 27. Oktober 2024 | 10:34
Von
Status: Wissender (14427 Beiträge, 4474x hilfreich)
Hallo,
Warum kann man das nicht sagen? Ihr kauft den Posten doch für einen fixen Preis.Zitat:Das kann man nicht pauschal sagen, da die Karten bei jedem Display ein unterschiedlichen Preis haben.
Was du (noch) nicht kennst ist der Verkaufserlös. Aber den brauchst du doch auch erst beim Verkauf - und dann kennst du ihn auch.
Achso, du möchtest schon vorher aufteilen. Ja, grundsätzlich darfst du realistische Gruppen und Pakete bilden. Entweder alle Karten zusammen (s.u.), oder mehrere Gruppen anlegen, etwa "Top", "normal", "unverkäuflich", und dafür dann Preise festlegen die in Summe wieder die 100 Euro ergeben).Zitat:Display eingekauft für z.B. 100€ wenn ich nun eine Karte von diesen 540 für 20€ verkaufe wie sieht dann die Rechnung aus?
Ich würde in dem Beispiel einfach pro Karte einen EK von 19 Cent ansetzen, alles andere kann ziemlich unübersichtlich werden.
Bei dem Verkauf für 20 Euro wären das dann 19,81 Euro Gewinn, und bei denen die du entsorgen musst 0,19 Euro Verlust. Unterm Strich gleicht sich das aus.
Stefan
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