Fragen zu Wechsel von KU zur Regelbesteuerung (Reselling)

Question

Guten Tag,
mir ist bewusst, dass der Weg zum Steuerberater nicht aus bleibt, trotzdem wären paar Antworten zur Aufklärung super

ich habe Anfang 2023 mein Gewerbe unter der Kleinunternehmerregelung angemeldet. Jetzt zum Ende des Jahres sehe ich, dass ich über die Umsatzgrenze von 22.000€ gekommen bin. (ca. das Doppelte)
Finanzamt ist bereits kontaktiert und ab dem 01.01.2024 unterliege ich der Regelbesteuerung.

Nun zu meinen Fragen...

1. Muss ich eine Nachzahlung befürchten, da ich als KU "zu viel" Umsatz im Gründungsjahr gemacht habe?
2. In meinem Gewerbe geht es um Weiterverkauf von limitierten Artikeln, welche immer Neu von Händlern wie Nike, Adidas etc. gekauft werden. Wenn ich nun als Gewerbe an eine Privatperson verkaufe ohne Gewerbe, kann ich mir die Mwst welche ich z.B. bei Nike bezahlt habe noch zurückholen? Oder geht dies nur bei Gewerben im EU In-/Ausland.
3.Zusätzlich habe ich noch einige Artikel welche ich in 2023 als KU gekauft habe. Kann ich diese trotzdem nun zum ersten Quartal in meine Vorsteueranmeldung mit reinnehmen? Oder unterliegen diese noch dem KU Gesetz.
4. Mir ist immer noch nicht ganz bewusst was ich alles für Steuern zahlen werden muss. Ich bin noch Student und das Gewerbe ist nebenberuflich zum Studium. Ich gehe ähnlich wie 2023 von ca 40000€ Umsatz und ca. 10000€ Gewinn aus. Sehe ich es dann richtig, dass für mich nur die Umsatzsteuer als Finanzamt zu zahlen ist, da ich bei Gewerbe- und Lohnsteuer unter den Grenzen bin?

Ich bedanke mich für alle Antworten und wünsche einen guten Rutsch.

Liebe Grüße,

Oli

Cybert. · Answer

1. Muss ich eine Nachzahlung befürchten, da ich als KU "zu viel" Umsatz im Gründungsjahr gemacht habe?  Wenn Anfang des Jahres objektiv mehr Gewinn zu erwarten war: ja. Jedenfalls müssen Sie dann nachweisen, dass Sie nicht mit mehr als 22.000 Euro gerechnet haben.  Bei über 40.000 Euro Umsatz wird das FA sicher nachhaken und es könnte bereits für 2022 Umsatzsteuer anfallen.     Anfang 2023 heißt Januar? Bei Februar wären es ja 12/11.  Vor der Anmeldung waren Sie nicht tätig?     Wenn ich nun als Gewerbe an eine Privatperson verkaufe ohne Gewerbe, kann ich mir die Mwst welche ich z.B. bei Nike bezahlt habe noch zurückholen?  Gewerblich tätig ist man nicht, weil man es angemeldet hat, sondern kraft Tätigkeit.  Für Ware, die als Kleinunternehmer verkauft wird, nicht. Nur für die, die regelbesteuert verkauft wird, wenn eine ordnungsgemäße Rechnung vorliegt.  &#167; 44 Abs. 1 UStDV dürfte aber einer Berichtigung entgegenstehen.    3.Zusätzlich habe ich noch einige Artikel welche ich in 2023 als KU gekauft habe. Kann ich diese trotzdem nun zum ersten Quartal in meine Vorsteueranmeldung mit reinnehmen? Oder unterliegen diese noch dem KU Gesetz.  Siehe 3.  Maßgeblich ist, wann sie verkauft wurden.    Sehe ich es dann richtig, dass für mich nur die Umsatzsteuer als Finanzamt zu zahlen ist, da ich bei Gewerbe- und Lohnsteuer unter den Grenzen bin?  Das ist richtig, wenn keine weiteren Einkünfte vorhanden sind. Bei einem etwas höheren Gewinn fiele auch nur eine geringe Einkommensteuer an.

Cybert. · Answer

Natürlich habe ich 2-3 Artikel im Gesamtwert von 300€ monatlich versucht zu verkaufen. Meist weniger und nicht regelmäßig.  Stellen Sie sich darauf ein, dass das FA nachfragt, auch wenn es keine unmittelbare steuerliche Auswirkung hat.     Wenn das Unternehmen bereits 2022 begann, gilt für 2023 eine tatsächliche Umsatzgrenze von 22.000 EUR und eine voraussichtliche von 50.000 EUR.  Insofern wären Sie tatsächlich erst ab 2024 Regelbesteuerer.

manweissesnicht · Answer

Wenn ja, wovon lebst Du?  Immer diese unnötigen Fragen. Nicht jeder zahlt Miete oder ist arm dran.    ich habe Anfang 2023 mein Gewerbe unter der Kleinunternehmerregelung angemeldet.  Anfang 2023 heißt im Januar? Wenn nicht, gilt die Grenze von 22.000 € anteilig.     Wenn Anfang des Jahres objektiv mehr Gewinn zu erwarten war: ja. Jedenfalls müssen Sie dann nachweisen, dass Sie nicht mit mehr als 22.000 Euro gerechnet haben.  Das stimmt nicht. Die Grenze darf im Gründungsjahr nicht überschritten werden. Im Folgejahr darf der Umsatz voraussichtlich 50.000 € nicht überschreiten.    Auf die Umsätze müsste man rückwirkend die Umsatzsteuer zahlen, darf dann aber auch die Vorsteuer geltend machen.    Sehe ich es dann richtig, dass für mich nur die Umsatzsteuer als Finanzamt zu zahlen ist, da ich bei Gewerbe- und Lohnsteuer unter den Grenzen bin?    Die Umsatzsteuer ist unabhängig von Gewerbe- und Lohnsteuer. Man kann auch 10 Mio. € Umsatz und 0 € Gewinn machen und zahlt die Umsatzsteuer trotzdem.  Die Lohnsteuer fällt als Arbeitnehmer an, als Gewerbetreibender ist das die Einkommensteuer. Für die Gewerbesteuer gibt es bei Einzelunternehmen einen Freibetrag von 24.500 € &lpar;Gewinn&rpar;.      Mir ist immer noch nicht ganz bewusst was ich alles für Steuern zahlen werden muss.  Wahrscheinlich nur die Umsatzsteuer. Bei 10.000 € Gewinn und keinem weiteren Einkommen ist man noch unter dem Freibetrag.

Cybert. · Answer

Das stimmt nicht. Die Grenze darf im Gründungsjahr nicht überschritten werden  Woher stammt Ihre Erkenntnis, dass es nicht stimme?  Meine aus dem UStAE 19.1 Abs. 4 bzw. der BFH-Rechtsprechung.  &lpar;4&rpar;  1Nimmt der Unternehmer seine gewerbliche oder berufliche Tätigkeit im Laufe eines Kalenderjahres neu auf, ist in diesen Fällen allein auf den voraussichtlichen Umsatz &lpar;vgl. Absatz 3&rpar; des laufenden Kalenderjahres abzustellen &lpar;vgl. BFH-Urteil vom 19. 2. 1976, V R 23/73, BStBl II S. 400&rpar;. 2Entsprechend der Zweckbestimmung des &#167; 19 Abs. 1 UStG ist hierbei die Grenze von 22 000 € und nicht die Grenze von 50 000 € maßgebend. 3Es kommt somit nur darauf an, ob der Unternehmer nach den Verhältnissen des laufenden Kalenderjahres voraussichtlich die Grenze von 22 000 € nicht überschreitet &lpar;BFH-Urteil vom 22. 11. 1984, V R 170/83, BStBl 1985 II S. 142&rpar;.      Allerdings ist mein Satz natürlich nicht ganz richtig.  Wenn Anfang des Jahres objektiv mehr Gewinn Umsatz zu erwarten war:    War zu Beginn des Gründungsjahres - welches vorliegend ja doch nicht 2023 war, wie der TO schrieb, ein voraussichtlicher Umsatz von mehr als 22.000 EUR erwartet worden, gilt die Kleinunternehmerregelung nicht.

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