Firmenwagen verkauft, Steuerfestsetzung

Question

A selbständig kaufte ein neue Firmenwagen in 2010, verkauft 2016. Jetzt fordert der FA die Umsatzsteuer auf der Kaufpreis mit Hinweis auf § 164 Abs. 2,3 AO Das Auto war komplett abgeschrieben, wer kann das erklären bitte?

Gehört der Kaufpreis zu die Gewerbe bei Verkauf nach die Abschreibungen, oder es das Privateinnahme?

guest-12328.05.2020 09:37:38 · Answer

Fordert das Finanzamt die Umsatzsteuer von dem Kaufpreis oder aber vom dem Verkaufspreis?

Erich Tango · Answer

Die Abschreibung hat Auswirkung auf den Gewinn und auf die Einkommensteuer. Der Erlös muss bei kompletter Abschreibung hier auch versteuert werden.

Die Umsatzsteuer geht von Umsätzen aus und erfolgte Abschreibungen wirken sich grundsätzlich nicht aus. Verkauf = Umsatz= Steuer darauf.

kurz: liegen keine anderen Gründe wie z.B: Kleinunternehmer, Lieferung ins Ausland etc vor, dann ist die Änderung grundsätzlich richtig.

hh · Answer

Gehört der Kaufpreis zu die Gewerbe bei Verkauf nach die Abschreibungen, oder es das Privateinnahme?    Es handelt sich um eine Verkauf durch das Gewerbe, bei dem MWSt. auf den Verkaufspreis anfällt. Dass das Auto vollsändig abgeschrieben war führt außerdem dazu, dass der volle Verkaufserlös der Einkommensteuer unterliegt.    Aber auch bei einer Privatentnahme fällt MWSt. an.

guest-12328.05.2020 09:37:38 · Answer

Auch der Verkauf oder die Privatentnahme eines bereits vollständig abgeschriebenen Fahrzeuges (Buchwert ist gleich 0 EUR) ist steuerpflichtig (u. a. umsatzsteuerpflichtig bzw. unterliegt der "Mehrwertsteuer).

Wenn Sie hierfür keinen Betrag angesetzt haben, schätzt das Finanzamt diesen.

Im Ergebnis haben Sie hier stille Reserven aufgelöst.

guest-12328.05.2020 09:37:38 · Answer

Ein Prozent des Listenpreises haben Sie aber doch für die private Nutzung des Fahrzeuges monatlich versteuern müssen. Das hat mit der Umsatzsteuer nichts zu tun.

Sie würden nur für den unwahrscheinlichen Fall mehr Umsatzsteuer zahlen, sofern Sie das Fahrzeug im Jahre 2016 teurer verkauft hätten als es im Jahre 2010 gekauft hätten.

-- Editiert von Ratsuchender@123net am 07.02.2019 13:59

guest-12328.05.2020 09:37:38 · Answer

Beispiel:    Sie verkaufen das &lpar;bereits vollständige&rpar; abgeschriebene Fahrzeug zu einem Nettopreis von 2.000 EUR, also 2.380 EUR brutto. Abführen müssen Sie nun 380 EUR Umsatzsteuer.    Gleiches gilt für die Privatentnahme.    Haben Sie seinerzeit das Fahrzeug für netto 10.000 EUR angeschafft, dann haben Sie 1.900 EUR Umsatzsteuer &lpar;Vorsteuer&rpar; vom Finanzamt erhalten.    Ergebnis ist, dass Sie &lpar;lediglich&rpar; von dem Differenzbetrag des Anschaffungspreises  &lpar;10.000 EUR&rpar; zum Veräußerungspreis &lpar;2.000 EUR&rpar; die anteilige Umsatzsteuer &lpar;Vorsteuer&rpar; erstattet bekommen haben.    Vorgesagtes betrifft Ihre selbstständige Tätigkeit, die von Ihrer privaten Sphäre &lpar;1-Prozent-Regelung&rpar; zu unterscheiden ist.

Spejbl · Answer

Verkauf ist immer umsatzsteuerpflichtig. Es ist der Verkaufspreis, nicht der Buchwert relevant.

Der Verkaufspreis (ohne Aufgabe des Gewerbes) zählt um lfd. Gewinn. Lediglich bei Betriebsaufgabe wäre der Verkauf dem Veräußerungsgewinn im Rahmen der Betriebsaufgabe zuzuordnen.

Anders, wenn das Kfz zuvor privat entnommen wird.

Zitat (von Ratsuchender@123net):

Haben Sie seinerzeit das Fahrzeug für netto 10.000 EUR angeschafft, dann haben Sie 1.900 EUR Umsatzsteuer (Vorsteuer) vom Finanzamt erhalten.

Das ist natürlich schon eine Frage. Nämlich dann, wenn es privat entommen wird. Es kann nämlich sein, daß das Kfz ohne Vorsteuerabzug angeschafft wurde. Das würde ich schon prüfen. In einem solchen Fall wäre es günstiger, daß Kfz privat zu entnehmen (vielleicht etwas teurer, als der Verkaufspreis) und ohne umsatzsteueraufschlag die Entnahme zu versteuern. Macht aber nur Sinn, wenn die Anschaffung ohne VoSt. getätigt wurde. Das kann z.B. sein, wenn es von einer Privatperson angekauft wurde.

Spejbl · Answer

Betriebsveräußerung/Freibetrag
Zum Freibetrag nach §34 EStG sollte man aber unbeding wissen:

https://www.steuertipps.de/lexikon/b/betriebsveraeusserung-freibetrag
https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__34.html

Kann kein Freibetrag in Anspruch genommen werden, ist es hinsichtlich der Steuerlast irrelevant, ob es im lfd. oder im Veräußerungsgewinn erfasst wird.

Cybert. · Answer

Und aus der Abschaffung und den laufenden Kosten haben Sie keine Vorsteuern gezogen?

Das ändert zwar nichts an der Versteuerung des Verkaufs, aber hilft zu verstehen!

Im Übrigen haben Sie nicht 72 % versteuert, sondern bei der USt davon nur 80 %.

Korrigieren Sie doch die Rechnung an den Käufer, wenn Sie darin keine USt ausgewiesen haben und schlagen die USt rauf.

Cybert. · Answer

Die allgemeine zivilrechtliche Verjährungsfrist endet erst mit Ablauf diesen Jahres.
Eine Bearbeitungsgebühr ergibt m.E. keinen Sinn.

Sie haben in jedem Fall die USt für 2016 aus dem Verkaufspreis zu zahlen. Ob Sie die Rechnung korrigieren oder nicht und ob Sie die USt-Erklärung ändern oder nicht (weil es das FA macht).
Eine Rechnung kann nach § 31 UStDV berichtigt werden.
Der Leistungsempfänger wird die Vorsteuer allerdings erst im Jahr 2019 abziehen können, da die Regeln für die rückwirkende Berichtigung im vorliegenden Fall nicht gegeben sind.

Der Entnahme des PKWs aus 2016 in das Privatvermögen unterliegt mit dem Wiederbeschaffungswert der USt, falls damals Vorsteuern gezogen werden konnten (§ 3 Abs. 1b Nr. 1 UStG und § 10 Abs. 4 Nr. 1 UStG ). Wurde er dagegen differenzbesteuert oder von einer Privatperson gekauft, sodass USt nicht ausgewiesen und als Vorsteuer abgezogen wurde, fällt auch keine USt an (§ 3 Abs. 1b Satz 2 UStG ).

Signatur:

"Der Steuerspartrieb der Deutschen ist ausgeprägter als ihr Sexualtrieb."

Cybert. · Answer

ist der K &lpar;Autohändler GmbH&rpar; verpflichtet nun die Mwst zu zahlen?  Das kommt auf die Vertragsgestaltung an. Grundsätzlich werden zwischen Unternehmern &lpar;B2B&rpar; Nettopreise, also zzgl. USt vereinbart. Wenn Sie den Verkauf als "von privat" deklariert haben, wovon wegen des fehlenden Steuerausweises wohl auszugehen ist, mag das anders aussehen.  Umgekehrt besteht auf jeden Fall für Sie die Pflicht, eine Rechnung mit Steuerausweis auszustellen.  Für den Käufer ergäbe sich nur ein Verwaltungsaufwand, kein finanzieller.  Falls der Käufer z.B. nicht mehr existiert müssen Sie die Steuer aus dem Verkaufspreis zahlen. So könnten Sie die USt auf den Verkaufspreis raufschlagen.    für 2016 wo das alte Auto am 31.3.2016 verkauft wurde und die neue am 17.02.2016 zugelassen wurde muss ich die 1% an beide zahlen? oder anteilig?  Wenn Sie allein im Haushalt sind, wäre zumindest im März nur für das teurere Kfz 1% anzusetzen, da Sie nicht zwei Autos gleichzeitig fahren können. Leben noch erwachsene Personen in Ihrem Haushalt, wäre grundsätzlich auch für die in den Monaten zuvor 1% anzusetzen. Es sei denn, das Auto war schon abgemeldet.

guest-12328.05.2020 09:37:38 · Answer

Anspruch auf Zahlung der Umsatzsteuer aus dem Verkauf des Fahrzeugs im Jahre 2016 werden Sie wohl nicht haben (Wurde eigentlich ein Kaufvertrag geschlossen bzw. wie wurde es zuvor angeboten (brutto oder netto)?).

Ich würde jetzt wie folgt vorgehen:

Eine neue Rechnung mit Ausweis der Umsatzsteuer schreiben, diese dem Berliner Händler unter Darlegung des Sachverhaltes übersenden und höflich um Zahlung der Umsatzsteuer bitten.

spatenklopper · Answer

Mal ganz ehrlich, bevor hier noch mehr in die Hose geht.    Haben Sie schon mal über einen Steuerberater nachgedacht?

Eugenie · Answer

das ist mE ein Fall für einen Anwalt - ein Stb kann auch nur die Ratschläge hier bestätigen!    Gab es denn für 2016 keine ordentliche Buchführung, Steuerbecsheid doch schon sicher?!  Und da hat das FA sich nicht gewundert, dass  Einnahme aus Verkauf ohne USt?  Oder wurde gar der Verkaufserlös gar nicht gebucht?    Nachmeldung = Selbstanzeige    E.

Eugenie · Answer

SB soll Steuerberater heißen?    Diese gibt es doch überall und da findet man jemanden - auch wenn, was keiner so gerne macht, bis ins Jahr 2016 aufgerollt werden muss!    Sind nun ab 2016 Erklärungen abgegeben?? Sie antworten immer nicht auf Fragen!    E.

Cybert. · Answer

Die Firma der Käufer besteht noch, im Kaufvertrag steht: Verkauf ohne GWL oder Garantie, nichts von Privatverlauf.      Das ist zwischen Unternehmern auch gewöhnlich, da nur Verbraucher eine gesetzliche Gewährleistung haben.

Cybert. · Answer

kann ich die jetzt rückwirkend Privat machen &lpar;2016, 2017 bearbeite ich oder der FA?&rpar;. Ich suche noch ein SB  ab 2018.    Nein, nicht rückwirkend. Wenn das Fahrzeug seinerzeit dem Beteiebs-  und Unternehmensvermögen zulässig zugeordnet wurde, ist nur eine Entnahme möglich.     Die umsatzsteuerliche Zuordnung bzw. die Rückgängigmachung wäre bis max. 31.05.2017 möglich gewesen.    @Eugenie: Für eine Selbstanzeige ist es doch zu spät. Das FA hat die fehlende Besteuerung der Lieferung doch aufgegriffen. Das war der ursprüngliche Grund des Beitrags.

hh · Answer

siehe Antwort#3

Spejbl · Answer

Der Vorbehalt der Nachprüfung besteht noch? Dann kann man die ergänzenden Angaben noch nachreichen.

https://www.steuertipps.de/lexikon/v/vorbehalt-der-nachpruefung

Natürlich ist mit Nachzahlungszinsen zu rechnen.

Firmenwagen verkauft, Steuerfestsetzung

Haben Sie sich versteuert?

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